Налоги платить не всегда приятно. Поэтому некоторые несознательные граждане пытаются уклониться от уплаты налогов. Стоит ли это делать? Практика и здравый смысл свидетельствуют: не стоит. Сокрытие доходов от налогообложения мало чем отличается от кражи государственного имущества. Доходы регистрирует и налоги подсчитывает компьютер, машина, отличающаяся бездушной точностью, пунктуальностью, неподкупностью.
Сбор налогов сейчас стал столь важным для государства делом, что обязанность платить законно установленные налоги и сборы в Конституции РФ поместили на первое место в перечне обязанностей гражданина России.
Итак, каждый работающий отныне должен завести тетрадь (блокнот, записную книжку), куда он будет аккуратно заносить все свои доходы – без налогов, в «чистом» виде и после вычета налогов, а также расходы, особенно такие, как плата за обучение, лечение и т. п. Судьба часто поощряет аккуратных и ответственных людей: очень может быть, что государство вернет вам часть налогов, которые вы уже уплатили в течение года, если благодаря учитываемым законом расходам вы сократите облагаемую налогами базу.
Вопросы к параграфу
1. Что такое налоги и зачем они нужны?
2. Как взимается подоходный налог с граждан (физических лиц)?
3. Какие источники доходов Налоговый кодекс РФ относит к законным?
4. Какие льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан?
Калейдоскоп мнений
Вместе они родились, выросли, окрепли и набрались сил: солдат и сборщик налогов. Ибо слово «солдат» происходит от sold, a sold означает «деньги». Ну а деньги, если они должны попасть в руки государства, именуются в конечном счете налогом. Оба они, солдат и сборщик налогов, создали в период между Средневековьем и Новым временем то, что наука называет сегодня «ранним современным государством». Сборщик налогов кормил солдата, а солдат защищал, если доходило до войны, своего кормильца, «фискала»… Оба они знали, кем они были друг для друга (М. Штюрмер, экономист).
Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах – все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени – в налогах (К. Маркс).
В России налоговое бремя рекордное в мире. Простой подсчет показывает: совокупная налоговая ставка превышает 70 % доходов. Хрестоматийный пример: в XVII в. в Голландии порция рыбы в харчевне облагалась 34 налогами (акцизами). В России XXI в. ситуация почти такая же. Наша рыба так же дорога, как и голландская.
В рыночном хозяйстве налоги, помимо фискальной функции (т. е. осуществления надзора за пополнением за счет налогов бюджетов – государственного, муниципального и т. д.), выполняют функцию регулирующую (т. е. стимулируют или душат экономические процессы). Высокие налоговые ставки противодействуют «перегреву» экономики. Низкие ставки поощряют экономическую активность (Б. Лагутенко, экономист).
Если полностью освободить от уплаты налогов малые и средние предприятия, а также физических лиц, товары и услуги станут дешевле в 4–6 раз, а государству вполне хватит доходов от продажи энергоносителей, оружия, спиртных напитков, табака и т. д. (Е. Демин, журналист).
Лучше маленькие налоги и маленькая, но достаточно стабильная зарплата, чем большие налоги и возможная большая зарплата (3. Бейлис, экономист).
Задания для самостоятельной работы
1. Какие из платежей относятся к налогам: штраф; пени; сбор; пошлина; начет; налог; рента?
2. В стихотворении «Разговор с фининспектором о поэзии» В. Маяковский доказывал, что творчество поэта сложнее и требует больше трудовых усилий, чем многие самые тяжелые виды работ. Как вы думаете, почему поэт выбрал в собеседники фининспектора?
3. Попытайтесь объяснить, почему в условиях командной экономики и господства государственной собственности налоги не являются важнейшим способом пополнения бюджета.
4. От чего зависит успех действия налоговой системы? Определите свое мнение и обоснуйте его.
От умения государства регулировать налогообложение.
От эффективности репрессий против нерадивых налогоплательщиков.
От сознательности налогоплательщиков.
От количества налоговых инспекций.
От качества работы налоговых инспекций.
Это полезно знать
С принятием в 1998 г. Общей части Налогового кодекса РФ появилась возможность уточнить понятия «налог» и «сбор». Эти определения достаточно сложны. Чтобы их понять, нужно сделать значительное умственное усилие.
Статья 8. Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Итак, налог – это уплата государству или местным органам части того, что заработано, а сбор – плата за предоставление разрешения что-то делать.
Словарь урока
Акциз – косвенный налог, преимущественно на некоторые продовольственные товары, предметы массового потребления и услуги, включаемый в цену товаров и в тариф на услуги.
Казна – совокупность ценностей, денежных и иных средств государства.
Начет – сумма, взыскиваемая в качестве штрафа с работника за невыполнение своих обязанностей.
Пеня – денежный штраф за неисполнение каких-либо обязательств.
Пошлина – денежный сбор, взимаемый государством в суммах, предусмотренных законодательством (таможенная, судебная, гербовая пошлина).
Рента – не связанный с предпринимательской деятельностью доход, получаемый со ссудного капитала, сдаваемой в аренду земли, имущества.
Ценные бумаги – документы, удостоверяющие имущественные права.
Темы для рефератов, сообщений, дискуссий
1. Солдат и сборщик налогов в истории человечества.
2. Что выгоднее государству – собирать налоги самостоятельных в экономическом отношении граждан и предприятий или быть монопольным собственником всех материальных богатств?
3. Как выходит из положения государство, которому не удается собрать все запланированные налоги?
§ 9. Ответственность в налоговом праве
Значение этих слов нужно знать: виды ответственности, дисциплинарная ответственность, штраф (пеня).
ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ. Вспомним, что уплата установленных законом налогов и сборов отнесена в России к числу конституционных обязанностей граждан. И тем не менее нарушения в налоговой сфере происходят сплошь и рядом, в том числе в развитых странах, население которых имеет давние традиции законопослушного поведения в этой сфере. В США, где ежегодно обрабатывается около 1 млрд деклараций фирм и свыше 100 млн деклараций отдельных граждан, бюджет недополучает налогов на сумму 100 млрд долларов. Недоплата составляет 15 % всех налоговых платежей.
По российскому законодательству должностные лица и граждане, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются к административной, уголовной и дисциплинарной ответственности.
Административная ответственность. В соответствии с Налоговым кодексом РФ за нарушения налогового законодательства налогоплательщик несет следующую ответственность:
• за неуплату или неполную неуплату сумм налога в результате занижения налоговой базы (т. е. дохода, подлежащего налогообложению), иного неправильного исчисления налога или других неправильных действий (бездействия) предусмотрен штраф в размере 20 % от неуплаченных сумм налога;
• за грубое нарушение организациями правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, за нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе предусмотрен штраф в твердой сумме;
• за непредставление налоговой декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, и т. д.
